Согласно Налоговому кодексу РФ, любой гражданин может вернуть деньги, уплаченные как налог на доходы физических лиц (НДФЛ — 13% от заработной платы), если в течение года пользовался платными медицинскими или образовательными услугами. Что для этого нужно и сколько денег можно получить с государства обратно в свой карман, разберемся в этой статье, сообщает издание «Севастопольская газета».
Возврат денег, потраченных на платные медицинские или образовательные услуги, называется социальным налоговым вычетом. Правом такого вычета гражданин может воспользоваться за каждый налоговый промежуток времени (один год) по его окончании, подав декларацию в налоговый орган, либо в течение налогового периода через работодателя.
Сумма возвращаемых денег ограничивается двумя параметрами. Фиксированной суммой, установленной законом, — не более 120 тыс. за год, и совокупной суммой уплаченных за один год налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13% от официальной зарплаты. Иначе говоря, возвратить могут не более 120 тыс. (даже если потрачено больше) — и то в пределах суммы НДФЛ, выплаченной за год. Об этом говорит п.2 ст.219 Налогового кодекса РФ: «Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, однако в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период». То есть, к тому же, 120 тыс. рублей — это совокупная сумма на всё: и на образование, и на медуслуги, и на другие статьи социального налогового вычета, подаваемые в один год. При этом ограничение в 120 тыс. рублей не касается дорогостоящего лечения (перечень утверждается постановлением правительства РФ) — в этом случае сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. А вот максимальный возврат налогового вычета при тратах не на собственное образование, а на образование детей (брата, сестры) — только 50 тыс. рублей на одного ребенка (в общей сумме на обоих родителей).
Например, ваша зарплата составляет 15 тыс. рублей в месяц. Значит, НДФЛ, поступаемый в налоговую, составляет 1950 рублей ежемесячно (13% х 15000 = 1950). За год вы отдаете государству 23400 рублей налогов — 1950 х 12. Если за данный же год вы лечили зубы на 15 тыс. рублей, то данные средства вам вернут в полном объеме (обычно, после подачи налоговой декларации, деньги приходят на карточный счёт через 3-4 месяца). Если на медпроцедуры вы истратили 40 тыс. рублей, то вернут только 23 тысячи 400 рублей.
Однако, по информации наших источников, близких к системе УФНС, на настоящий момент в Севастополе нет ещё ни одного прецедента выплаты социальных налоговых вычетов, связанных с оказанием платных медицинских услуг. Причина этого в сложностях затянувшегося переходного периода, а именно — в затруднениях медицинских учреждений по подготовке необходимых документов для предоставления в налоговую службу.
В это же время в Севастополе уже есть получатели социального налогового вычета на образование. Для получения такого вычета образовательное учреждение должно иметь лицензию или «иной документ, подтверждающий статус учебного заведения». В Налоговом кодексе оговорено, что если налогоплательщик претендует на вычет не за собственное образование, то обучение обязательно должно проходить по очной форме.
Местная семейная пара учит сына в высшем учебном заведении. Каждый год это обходится для них в 80 тыс. рублей. Подавая налоговую декларацию каждую весну, они получают налоговый вычет единой суммой за предыдущий год. На налоговый вычет заявил один из супругов, зарплата которого 21 тысяча рублей (каждый месяц он перечисляет 13% налогов — 2730 рублей). Таким образом, за год в виде НДФЛ им было уплачено 32760 рублей. Так как сумма возврата налогового вычета не может быть больше уплаченного ранее НДФЛ и несмотря на то, что за годовое обучение студента родителями отдано 80 тыс., в виде налогового вычета возвращается только максимально возможная в данном случае сумма, равная сумме выплаченного за год НДФЛ, — 32760 рублей.
Если же вам повезло, и ваша официальная зарплата — 100 тыс. рублей, то за год вы платите в качестве НДФЛ аж 156 тыс.. В таком случае по истечении налогового периода вам вернут и 80 тыс., гипотетически потраченные за годовое обучение ребенка в вузе, и даже 40 тыс., потраченные на медуслуги, — что в сумме как раз составляет максимально возможный социальный налоговый вычет — 120 тыс. рублей, вполне вписывающиеся в размер уплаченных ранее налогов.
К слову, получить социальный налоговый вычет возможно также, если вы выплачиваете дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
Для начисления социального налогового вычета за прошедший год необходимо предоставить в налоговый орган (в первые четыре месяца нового года, до 30 апреля) заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, справку из бухгалтерии по месту работы об уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ, комплект документов, подтверждающих расходы на медуслуги, образование и т.п., а также документы о родстве, если траты касались членов семьи.
Кроме социальных налоговых вычетов, существует имущественный налоговый вычет — это деньги, какие можно вернуть с государства как часть потраченных вами средств на покупку недвижимого имущества и оплаты процентов по кредиту на такую покупку. В отличие от социального, данный вычет гражданин может получить один раз в жизни за один объект недвижимости, однако выплачивается он несколько лет. О подробностях имущественного вычета расскажем в следующей статье.
